教育部關(guān)于印發(fā)《教育部直屬高校基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理辦法》的通知

教發(fā)〔2021〕14號

　　部屬各高等學(xué)校、各直屬單位：

　　現(xiàn)將修訂后的《教育部直屬高校基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

　　教育部

　　2021年12月31日

　　教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)項目竣工財務(wù)決算管理辦法

　　第一章　總則

　　第一條 為進一步規(guī)范教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)項目竣工財務(wù)決算管理工作，控制基本建設(shè)成本，提高資金使用效益，根據(jù)《行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理條例》(國務(wù)院令第738號)、《基本建設(shè)財務(wù)規(guī)則》(財政部令第81號)、《基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理暫行辦法》(財建〔2016〕503號)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合教育部直屬高校實際情況，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)項目(以下簡稱項目)，包括新建、續(xù)建、改擴建等固定資產(chǎn)投資建設(shè)活動。

　　第三條 教育部是直屬高校基本建設(shè)項目的主管部門，負責(zé)制定直屬高校項目竣工財務(wù)決算管理制度，負責(zé)項目竣工財務(wù)決算批復(fù)工作。

　　第四條 各直屬高校作為項目建設(shè)單位，是編報項目竣工財務(wù)決算的責(zé)任主體，對竣工財務(wù)決算的真實性、準(zhǔn)確性以及完整性負責(zé)。應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)管理辦法(2017年修訂)》及本辦法有關(guān)規(guī)定，重視前期決策，規(guī)范建設(shè)管理，嚴(yán)格預(yù)算管理，認真執(zhí)行有關(guān)財務(wù)會計制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，及時準(zhǔn)確編制項目竣工財務(wù)決算。

　　第五條 實行代理記賬、會計集中核算和項目代建制的，代理記賬單位、會計集中核算單位和代建單位應(yīng)配合直屬高校做好竣工財務(wù)決算工作。

　　第六條 項目竣工財務(wù)決算未經(jīng)審核前，財務(wù)主管人員、重大項目的相關(guān)工程技術(shù)主管人員、概(預(yù))算主管人員一般不得調(diào)離。確需調(diào)離的，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)承擔(dān)或協(xié)助做好竣工財務(wù)決算相關(guān)工作。

　　第二章　竣工財務(wù)決算編制

　　第七條 竣工財務(wù)決算是正確核定項目資產(chǎn)價值、反映竣工項目建設(shè)成果的文件，是辦理資產(chǎn)移交和產(chǎn)權(quán)登記的依據(jù)。

　　第八條 項目建設(shè)內(nèi)容以設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置為主且附有部分建筑安裝工程的，可以簡化項目竣工財務(wù)決算編報內(nèi)容、報表格式和批復(fù)手續(xù);設(shè)備購置、房屋及其他建筑物購置，不用單獨編報項目竣工財務(wù)決算。

　　第九條 項目在竣工驗收合格后應(yīng)及時辦理資產(chǎn)交付手續(xù)，并在規(guī)定期限內(nèi)辦理竣工財務(wù)決算，期限最長不得超過1年。

　　第十條 在編制竣工財務(wù)決算前，直屬高校應(yīng)完成以下工作：

　　(一)完成工程價款結(jié)算。在項目竣工驗收合格后，直屬高校應(yīng)督促施工單位及時整理工程結(jié)算資料，嚴(yán)格按照合同約定和工程價款結(jié)算程序支付工程款，及時辦理工程價款結(jié)算。

　　(二)確定各類成本費用。直屬高校應(yīng)完成建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資等各類支出結(jié)算，確保成本性支出全部完成，不再另行發(fā)生。

　　(三)嚴(yán)格控制項目總投資。嚴(yán)格按照批復(fù)總投資控制資金使用，嚴(yán)控超投資行為發(fā)生。項目投資調(diào)整的幅度應(yīng)符合《教育部直屬高?；窘ㄔO(shè)管理辦法(2017年修訂)》文件要求，據(jù)實調(diào)整項目總投資，完成投資計劃調(diào)整工作。項目總投資調(diào)整幅度超過該文件規(guī)定的，應(yīng)按規(guī)定完成項目重新審批后方可調(diào)整投資計劃。

　　(四)清理賬務(wù)和盤點財產(chǎn)物資。直屬高校應(yīng)完成各項賬務(wù)處理及財產(chǎn)物資盤點核實工作，做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等要逐項盤點核實，填列清單并妥善保管，應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，不得侵占、挪用。

　　第十一條 項目竣工財務(wù)決算的編制依據(jù)主要包括：國家有關(guān)法律法規(guī);經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報告、初步設(shè)計、概算及概算調(diào)整文件;招標(biāo)文件及招標(biāo)投標(biāo)書;施工、代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理及設(shè)備采購等合同;政府采購審批文件、采購合同;歷年下達的項目年度財政資金投資計劃、預(yù)算;工程結(jié)算資料;有關(guān)的會計及財務(wù)管理資料;其他有關(guān)資料。

　　第十二條 項目竣工財務(wù)決算的內(nèi)容主要包括：項目竣工財務(wù)決算報表(附件1)、竣工財務(wù)決算說明書、竣工財務(wù)決算審核情況及相關(guān)資料。

　　直屬高校在編制竣工財務(wù)決算報表時，不得隨意增減內(nèi)容、改變格式，應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、勾稽關(guān)系正確;編制有關(guān)竣工財務(wù)決算說明書時要力求內(nèi)容完整、簡明扼要、表達清晰。

　　(一)竣工財務(wù)決算報表

　　主要有以下報表：

　　1.封面;

　　2.項目概況表;

　　3.項目竣工財務(wù)決算表;

　　4.資金情況明細表;

　　5.交付使用資產(chǎn)總表;

　　6.交付使用資產(chǎn)明細表;

　　7.待攤投資明細表;

　　8.待核銷基建支出明細表;

　　9.轉(zhuǎn)出投資明細表。

　　(二)竣工財務(wù)決算說明書

　　主要包括以下內(nèi)容：

　　1.項目概況;

　　2.會計賬務(wù)處理、財產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況;

　　3.項目建設(shè)資金計劃及到位情況，財政資金支出預(yù)算、投資計劃及到位情況;

　　4.項目建設(shè)資金使用、項目結(jié)余資金分配情況;

　　5.項目概(預(yù))算執(zhí)行情況及分析，竣工實際完成投資與概算差異及原因分析;

　　6.歷次審計、檢查、審核、稽察意見及整改落實情況;

　　7.主要技術(shù)經(jīng)濟指標(biāo)的分析、計算情況;

　　8.項目管理經(jīng)驗、主要問題和建議;

　　9.預(yù)備費動用情況;

　　10.項目建設(shè)管理制度執(zhí)行情況、政府采購情況、合同履行情況;

　　11.征地拆遷補償情況、移民安置情況;

　　12.需說明的其他事項。

　　第十三條 已交付使用但尚未辦理竣工財務(wù)決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按照估計價值入賬，待辦理竣工財務(wù)決算后再按照實際成本調(diào)整原來的暫估價值。

　　第三章　竣工財務(wù)決算審核與批復(fù)

　　第十四條 項目竣工財務(wù)決算按照“先審核后批復(fù)”的原則。直屬高校完成竣工財務(wù)決算報表、竣工財務(wù)決算說明書編制工作后，委托有專業(yè)能力的社會中介機構(gòu)進行評審，評審費用從項目投資中開支。根據(jù)評審結(jié)論，教育部審核后批復(fù)項目竣工財務(wù)決算。直屬高校應(yīng)于每年3月或10月集中將完整的竣工財務(wù)決算資料上報教育部。

　　第十五條 社會中介機構(gòu)應(yīng)按相關(guān)規(guī)定進行項目竣工財務(wù)決算評審，出具項目竣工財務(wù)決算審核報告、審核表(附件2)及其他相關(guān)材料。審核報告內(nèi)容應(yīng)詳實、數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系正確，主要包括：審核說明、審核依據(jù)、審核結(jié)果、意見、建議。

　　(一)項目竣工財務(wù)決算審核表

　　主要有以下報表：

　　1.封面;

　　2.項目竣工財務(wù)決算審核匯總表;

　　3.資金情況審核明細表;

　　4.待攤投資審核明細表;

　　5.交付使用資產(chǎn)審核明細表;

　　6.轉(zhuǎn)出投資審核明細表;

　　7.待核銷基建支出審核明細表。

　　(二)其他相關(guān)材料

　　1.竣工財務(wù)決算評審機構(gòu)及從業(yè)人員的資質(zhì)復(fù)印件;

　　2.項目批復(fù)或備案意見復(fù)印件、初步設(shè)計報告及概算、概算調(diào)整批復(fù)文件的復(fù)印件;

　　3.項目規(guī)劃許可證、施工許可證復(fù)印件;

　　4.項目消防驗收意見書、竣工驗收備案復(fù)印件;

　　5.項目第一次投資計劃、最后一次據(jù)實調(diào)整投資計劃及財政資金預(yù)算下達文件的復(fù)印件;

　　6.審計、檢查意見或文件的復(fù)印件;

　　7.其他與項目決算相關(guān)資料。

　　第十六條 直屬高校申請審批項目竣工財務(wù)決算應(yīng)提供以下資料：

　　(一)學(xué)校請示文件;

　　(二)項目竣工財務(wù)決算報表;

　　(三)項目竣工財務(wù)決算說明書;

　　(四)項目竣工財務(wù)決算審核報告及審核表;

　　(五)其他相關(guān)材料。

　　第十七條 教育部收到項目竣工財務(wù)決算申請后對竣工財務(wù)決算資料進行審核，發(fā)現(xiàn)下列情形的，予以退回：

　　(一)不屬于本部門批復(fù)權(quán)限的項目;

　　(二)報審的項目名稱與批復(fù)名稱不一致;

　　(三)報審項目的總投資超過文件允許調(diào)整范圍的;

　　(四)竣工財務(wù)決算報表不完整、數(shù)據(jù)或勾稽關(guān)系不正確的;

　　(五)社會中介機構(gòu)出具的審核報告不準(zhǔn)確、不完整的;

　　(六)竣工財務(wù)決算報表指標(biāo)與審核報告、竣工財務(wù)決算審核表指標(biāo)不一致的。

　　存在上述情況的，教育部通知其限期補充完善或修改，逾期未報或修改不到位的，將項目竣工財務(wù)決算報告資料退回。

　　第十八條 教育部受理項目竣工財務(wù)決算資料后，對上報資料齊全、符合項目管理和財務(wù)管理規(guī)定、修改意見落實到位、符合本辦法要求的，原則上在一個月內(nèi)批復(fù)竣工財務(wù)決算。

　　第十九條 教育部批復(fù)項目竣工財務(wù)決算時，重點審查以下內(nèi)容：

　　(一)項目是否按照批準(zhǔn)的概(預(yù))算內(nèi)容實施，有無超概(預(yù))算建設(shè)現(xiàn)象，項目資金是否全部到位;

　　(二)項目形成資產(chǎn)是否全面反映，資產(chǎn)接受單位是否落實;

　　(三)項目在建設(shè)過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經(jīng)整改落實;

　　(四)待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無依據(jù)，是否合理;

　　(五)竣工財務(wù)決算報表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確;

　　(六)項目建設(shè)是否履行基本建設(shè)程序，是否符合國家有關(guān)建設(shè)管理制度要求;

　　(七)決算的內(nèi)容和格式是否符合國家有關(guān)規(guī)定;

　　(八)決算資料報送是否完整、決算數(shù)據(jù)是否存在錯誤;

　　(九)社會中介機構(gòu)是否出具審核意見。

　　第二十條 項目竣工后直屬高校應(yīng)及時辦理資金清算和資產(chǎn)交付手續(xù)，依據(jù)批復(fù)的項目竣工財務(wù)決算意見，按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)和有關(guān)資產(chǎn)入賬或調(diào)賬。

　　第四章　附則

　　第二十一條 教育部直屬單位基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十二條 本辦法自印發(fā)之日起施行。原《教育部直屬高校及事業(yè)單位基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算管理辦法》(教發(fā)〔2008〕28號)同時廢止。

　　第二十三條 本辦法由教育部發(fā)展規(guī)劃司負責(zé)解釋。

　　附件：1.基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算報表

　　2.基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算審核表